流動比率を計算してみる

作成したツールを利用して、代表的な安全性指標である流動比率を計算してみます。
[ツールのダウンロード]

流動比率 = 流動資産 ÷ 流動負債 × 100

サンプルデータには、三菱重工の2011年3月期の有価証券報告書のXBRLデータを使います。XBRLデータはEDINETからダウンロードしておいてください。
有報キャッチャーからも直接ダウンロードできます[直リンク])

手順

  1. ダウンロードしたXBRLデータを解凍し、インスタンスファイル(jpfr-asr-E02126-000-2011-03-31-01-2011-06-23.xbrl)をツール(EXCELファイル)と同じフォルダに置く。
  2. ツール(EXCELファイル)を開く
  3. 新規シートを追加し、そのシートに下の図のように入力します。(緑色のセルは計算式です)計算式
  4. 計算結果は以下のようになります。
    計算結果
    もし、計算結果がエラー(#N/A)になった場合、A1のインスタンスファイルをフルパス(C:\~から)で指定してください。

セルの入力内容

  • A1:インスタンスファイル名
  • B2:コンテキスト「連結の今期末時点」のコンテキストID
  • C2:コンテキスト「連結の前期末時点」のコンテキストID
  • A3:要素「流動資産」の要素名
  • A4:要素「流動負債」の要素名
  • B3:C4:インスタンスファイルから「同列のコンテキスト」の「同行の要素」のファクト(値)を取得するワークシート関数
  • B5:C5:流動比率の計算式

説明

行方向に要素名、列方向にコンテキストIDを並べて、CurrentAssets(流動資産)とCurrentLiabilities(流動負債)の値(ファクト)を取得し、流動比率を計算しています。
XBRLで財務指標を計算する場合、最も難しいのが要素名の決定です。
流動比率の場合、必要なデータは「流動資産」と「流動負債」です。ある程度会計の知識がある人が貸借対照表を見れば、流動資産と流動負債の金額を見つけるのは簡単です。しかし、そこは融通の利かないコンピュータ、XBRLから抜き出すためには、きっちり要素名を指定してあげる必要があります。ここでは「流動資産」は「CurrentAssets」、「流動負債」は「CurrentLiabilities」、として計算しました。
では、どうすれば正しい要素名を見つけられるのでしょうか。

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